+7 (499)  Доб. Москва и область +7 (812)  Доб. Санкт-Петербург и область

Пени за несвоевременный возврат налогового вычета

Пени за несвоевременный возврат налогового вычета

Проценты выплачиваются за счет бюджета, в пользу которого произошла переплата. Правила о начислении и уплате процентов применяются также в отношении сумм несвоевременно возвращенных излишне взысканных авансовых платежей, сборов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Но налоговики редко добровольно идут на возврат процентов. Рассказываем о том, как заставить их это сделать. В каких случаях налогоплательщик вправе требовать от инспекции уплаты процентов за несвоевременный возврат налогов и какие проблемы могут при этом возникнуть?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как рассчитать проценты за просрочку возврата налога

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполняем заявление о возврате налога

Проценты выплачиваются за счет бюджета, в пользу которого произошла переплата. Правила о начислении и уплате процентов применяются также в отношении сумм несвоевременно возвращенных излишне взысканных авансовых платежей, сборов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Но налоговики редко добровольно идут на возврат процентов. Рассказываем о том, как заставить их это сделать. В каких случаях налогоплательщик вправе требовать от инспекции уплаты процентов за несвоевременный возврат налогов и какие проблемы могут при этом возникнуть? Налогоплательщик вправе требовать от инспекции уплаты процентов в четырех ситуациях.

Первая — за нарушение налоговым органом установленного п. Вторая — за излишнее взыскание налоговым органом налога — осуществляется за период со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата п.

Третья — за нарушение срока возврата возмещения суммы НДС — считая с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки, по итогам которой было вынесено решение о возмещении полном или частичном суммы НДС п.

Проценты также начисляются в случае незаконного отказа в возмещении НДС или бездействия, выразившегося в непринятии соответствующего решения. Четвертая — за нарушение сроков возврата акцизов за каждый день просрочки п.

Поскольку по сумме процентов, которые выплачиваются налогоплательщику, можно судить о качестве работы налоговых органов, последние редко производят начисление и выплату процентов в добровольном порядке. Можно выделить ряд наиболее часто встречающихся нарушений со стороны налоговых органов, препятствующих налогоплательщику реализовать свое право на получение процентов. В первую очередь это бездействие, выраженное в нерассмотрении заявлений налогоплательщиков по начислению и уплате процентов.

Налоговики также могут отрицать наличие излишне уплаченного взысканного налога, отказывать в признании факта просрочки возврата возмещения излишне уплаченного налога, заявлять о нарушении налогоплательщиком установленных сроков для предъявления требования о начислении и уплате процентов.

Кроме того, налоговый орган может применять неправильную методику формулу при начислении процентов. Важно Налогоплательщик рискует получить отказ при обращении в суд с требованием о начислении процентов, если у него отсутствуют документы, подтверждающие обстоятельства, которые являются основанием для начисления процентов, а также в случае пропуска установленных законодательством процессуальных сроков.

Как оформить и в какие сроки подать заявление в налоговую инспекцию о взыскании процентов? Когда стоит идти в суд?

НК РФ не содержит порядка подачи заявлений о начислении процентов. Налогоплательщик может самостоятельно принять решение: обращаться в налоговый орган или сразу в суд. Налогоплательщик не лишен возможности обратиться и в налоговый орган, и в суд одновременно, поскольку ст. Так, в постановлении ФАС Московского округа от 11. Суд указал, что подача какого-либо заявления о начислении и выплате процентов на излишне взысканные суммы в Налоговом кодексе РФ не предусмотрена.

Налоговый орган обязан произвести такое начисление самостоятельно. Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Московского округа от 01. Заявление в налоговый орган подается в простой письменной форме.

Для наиболее быстрого рассмотрения заявления рекомендуется подробно указать обстоятельства, связанные с начислением процентов, подробный расчет процентов. В случае последующего обращения в суд указанное заявление с доказательством его получения налоговым органом следует приложить к иску заявлению.

НК РФ не устанавливает срок, в течение которого налогоплательщик может требовать начисления и уплаты процентов через суд срок исковой давности. Исходя из сложившейся судебной практики этот срок составляет три года, начиная со дня, когда налогоплательщик узнал, или должен был узнать о фактах, служащих основаниями для начисления процентов. То есть требование об обязании налогового органа начислить и выплатить налогоплательщику проценты относится не к требованиям об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий бездействия государственных органов, а к требованиям имущественного характера, в отношении которых действует общий срок исковой давности — три года, установленный ст.

С требованием о взыскании процентов можно обратиться в суд в течение трех лет с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о возврате излишне взысканной суммы без процентов. Это вытекает из того, что налоговый орган должен самостоятельно начислять и уплачивать проценты.

В постановлениях от 23. Суд в обоих случаях указал, что налогоплательщик мог узнать о нарушении своего права на получение процентов в тот момент, когда инспекция произвела возврат без соответствующих процентов. Поэтому трехлетний срок для обращения в суд исчисляется с момента возврата сумм излишне взысканного налога, пеней, штрафа.

Полагаем, что аналогичный подход должен применяться и к спорам о взыскании процентов на основании ст. В этом случае подлежит применению сокращенный срок исковой давности, установленный п. Как показывает практика, взыскивать проценты в судебном порядке гораздо эффективнее.

Большинство заявлений, подаваемых налогоплательщиками в налоговые органы, остаются без удовлетворения. Итак, налоговики должны самостоятельно рассчитать проценты за просрочку возврата налогов, каким образом они это делают? Из пункта 5 ст. Положения п. Ставка Банка России — годовая.

В пунктах 3 и 4 ст. В остальных случаях, когда налогоплательщик вправе получить проценты, Кодекс не содержит столь же ясных указаний. Позиция налоговых органов однозначная: проценты за просрочку возврата излишне уплаченного взысканного налога нужно рассчитывать исходя из 365 366, если год високосный календарных дней в году.

Формула расчета процентов за несвоевременный возврат переплаты приведена в приказе ФНС России от 25. Однако суды, включая ВАС РФ, стоят на позиции, что для расчета процентов число дней в году принимается за 360. Они должны быть выплачены налогоплательщику за каждый календарный день нарушения срока возврата. Если проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает на основании п.

Согласно письму ФНС России от 21. Обязанность инспекции возвратить сумму излишне взысканного налога предполагает начисление процентов при использовании любого способа восстановления прав налогоплательщика, в том числе и при зачете. В чем заключаются особенности возмещения процентов за нарушение срока возврата НДС?

При нарушении сроков возврата НДС считая с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки, по итогам которой было вынесено решение о возмещении полном или частичном суммы налога, начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ п.

Из анализа указанной нормы следует, что проценты за несвоевременный возврат НДС возмещение НДС начисляются начиная с 12-го дня после истечения трех месяцев, установленных НК РФ для проведения камеральной налоговой проверки со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации. Это означает, что проценты подлежат начислению вне зависимости от того, принял, или нет по результатам проведения камеральной проверки налоговый орган решение о возмещении возврате НДС.

При этом принципиальное значение будет иметь правомерность заявленного к возмещению НДС. Суды указывают, что единственным основанием для начисления процентов является нарушение сроков возврата НДС, установленных ст. При этом причины пропуска срока и наличие вины инспекции значения не имеют. В постановлении ФАС Московского округа от 10. Суд указал, что порядок возмещения НДС установлен нормами ст. В постановлении ФАС Московского округа от 19.

Поскольку возможны два способа возмещения НДС, следует обратить внимание на необходимость подачи заявления именно о возврате а не о зачете НДС. Только при наличии такого заявления налогоплательщик вправе требовать начисления процентов на основании п. До получения такого заявления у налогового органа нет обязанности возвращать налог, подлежащий возмещению, и проценты за просрочку его возврата не начисляются. О чем всегда следует помнить налогоплательщикам при взыскании процентов с налогового органа?

Во-первых, о наличии сохранности первичных документов, подтверждающих несвоевременный возврат суммы излишне уплаченного, излишнее взыскание или несвоевременное возмещение налога путем возврата.

Во-вторых, о сроке, в пределах которого налогоплательщик может обратиться с соответствующим заявлением о начислении процентов пропуск установленного законом срока является самостоятельным основанием для отказа в иске.

В-третьих, о том, что иски о взыскании процентов с налоговых органов носят имущественный характер. Книги нашего издательства: серия История.

Ваш вопрос обязательно появится на сайте через 2-3 минуты. Но лучше проверить.

Пнв — сумма процентов, которую налоговый орган должен начислить в связи с нарушением срока возврата переплаты; Снв — сумма переплаты, срок возврата которой нарушен; КДГ — число дней в году 365 или 366 в високосный год ; Днв — число календарных дней нарушения срока возврата переплаты. Начисление процентов, так же как и возврат переплаты по налогу, делается в рублях п. Как определить ставку рефинансирования Для исчисления процентов применяется ставка рефинансирования Банка России, которая действовала в дни нарушения срока возврата переплаты абз. Ставка рефинансирования учетная ставка до 2016 года устанавливалась Центральным банком Российской Федерации отдельно от ключевой ставки, введенной в сентябре 2013 года. С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке, и в связи с этим размер ее существенно вырос. Информацию о размере ставки рефинансирования ключевой ставки можно узнать в справочной информации.

Как с ИФНС получить проценты за несвоевременный возврат налогов

В ряде случаев излишняя уплата налогов дает организациям и ИП право на получение с ИФНС процентов, начисленных на сумму переплаты. Рассказываем, когда плательщики вправе требовать начисления таких процентов и порядке их взыскания с контрольного ведомства. Общий порядок возврата налогов и страховых взносов, а также сроки возврата установлены ст. Наряду с возвратом переплаченных налогов налоговики обязаны начислить и выплатить проценты, которые представляют собой денежную компенсацию за неправомерное использование денежных средств плательщиков. Момент, с которого начинают начисляться проценты, зависит от основания возникновения переплаты. Если переплата произошла по ошибке самого плательщика, проценты начисляются со дня нарушения ИФНС месячного срока на возврат налога. Если переплаченный по вине самого плательщика налог был возвращен ИФНС самостоятельно до того, как плательщик опомнился и написал заявление , проценты на сумму переплаты не начисляется п.

Как получить проценты за несвоевременный возврат налогов

Москва, ул. Поклонная, д. Однако по состоянию на 02. Прошу разобраться в сложившейся ситуации, а также перечислить причитающуюся мне сумму в кратчайшие сроки. Кроме того, напоминаю об обязанности ИФНС выплатить мне проценты за нарушение сроков возврата излишне уплаченного налога в соответствии с положениями п. Степанова 02. Как правило, ссылка на данный сервис располагается на стартовой странице сайта.

Мошкович, старший юрист Граждане, заявляющие налоговые вычеты по НДФЛ, всегда с нетерпением ждут прихода денег на счет. Пусть небольшая, но все-таки прибавка к семейному бюджету.

Стандартный срок перечисления — 1 месяц с момента получения ИФНС соответствующего заявления. Если возврат просрочен, то добросовестный плательщик вправе взыскать с налоговой службы дополнительную сумму в качестве компенсации. Статья 78 НК РФ регламентирует процедуру возврата налогового вычета и других платежей, связанных с переплатой налогов, взносов и сборов налогоплательщиком:. Один из ключевых параметров формулы определения процентов — ставка рефинансирования. Этот показатель находится в компетенции Центробанка РФ, который и устанавливает её величину. Основное препятствие при подсчёте дней просрочки — день фактического поступления средств на счёт налогоплательщика. Учитывать его или нет, производя соответствующие подсчёты по формуле? Возврат НДФЛ при покупке квартиры или оплаты дорогостоящего лечения осуществляется по заявлению налогоплательщика после проверки предоставленной им декларации о доходах за истёкший календарный год.

Пени за несвоевременный возврат налога

.

.

.

Возврат налогов, пеней, штрафов в т. ч. для начисляемых за несвоевременный возврат сумм НДС, подлежащего возмещению Не ясен алгоритм расчета процентов за просрочку выплаты налогового вычета.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аграфена

    Согласен, полезная информация

  2. eningalma

    Эта современная новостройка Москвы гарантирует не только современные элитные квартиры, но и комфорт и спокойствие. Жилой комплекс Родник соответствует всем современным требованиям комфорта, качества и надежности жилья. При возведении этой новостройки застройщики использовали только новейшие материалы и технологии, которые разрабатывались для создания условий элитных квартир повышенной комфортности.

© 2019 yudashkinshow.ru